إجراءات فحص القوائم المالية

فحص القوائم المالية هو عملية تقييم شامل تهدف إلى التأكد من دقة وعدالة القوائم المالية وفقًا للمعايير المحاسبية الدولية أو المحلية.وبالتالي تعزيز الثقة بين الشركة وأصحاب المصالح.

1 - التخطيط لفحص القوائم المالية:

- فهم طبيعة النشاط:

دراسة طبيعة عمل الشركة، الصناعة التي تنتمي إليها، والبيئة الاقتصادية التي تعمل فيها.

- تحديد الأهداف:

تحديد الأهداف من الفحص مثل تقييم الموثوقية والامتثال.

- تقييم المخاطر:

تحديد وتقييم مخاطر التحريفات الجوهرية سواء بسبب الأخطاء أو الغش.

- تحديد النطاق:

تحديد القوائم المالية والبيانات التي سيتم فحصها.

2 - تقييم نظام الرقابة الداخلية:

- مراجعة السياسات والإجراءات:

التحقق من كفاءة وفعالية نظام الرقابة الداخلية في الكشف عن الأخطاء أو الغش.

- اختبارات الرقابة:

إجراء اختبارات على عناصر الرقابة الداخلية مثل الموافقات، الصلاحيات، والتوثيق.

- تقييم المخاطر المرتبطة بالرقابة:

تقييم تأثير قوة أو ضعف الرقابة على القوائم المالية.

3 - إجراءات التحقق من المعاملات والأرصدة:

- المعاينة:

اختيار عينات من العمليات المالية لمراجعتها تفصيليًا.

- التحقق المادي:

إجراء عمليات الجرد والتحقق المادي للأصول مثل المخزون أو الأصول الثابتة.

- التأكد من المستندات:

فحص الفواتير، العقود، والكشوفات البنكية لضمان صحة البيانات المسجلة.

- إجراءات المصادقة:

إرسال خطابات تأكيد لأطراف ثالثة (مثل البنوك أو الموردين) للتحقق من الأرصدة.

4 - التحليل المالي:

- تحليل النسب المالية:

حساب النسب المالية (مثل الربحية والسيولة) ومقارنتها بالمؤشرات التاريخية أو معايير الصناعة.

- تحليل الاتجاهات:

دراسة الاتجاهات الزمنية لأرقام القوائم المالية للكشف عن أي تغيرات غير عادية.

- الفحص المقارن:

مقارنة القوائم المالية بفترات سابقة وبالشركات المماثلة.

5 - تقييم التقديرات المحاسبية:

- التحقق من الافتراضات:

مراجعة الافتراضات المستخدمة في التقديرات المحاسبية مثل المخصصات والإهلاكات.

- التأكد من الإفصاحات:

التحقق من أن التقديرات موضحة بشكل صحيح ومطابقة للمعايير المحاسبية.

6 - التحقق من الامتثال للمعايير المحاسبية:

- مطابقة البيانات للمعايير:

التأكد من أن القوائم المالية أُعدت وفقًا للمعايير الدولية أو المحلية.

- فحص الإفصاحات:

التحقق من كفاية الإفصاحات المدرجة في القوائم المالية.

7 - إعداد تقرير الفحص:

- صياغة النتائج:

تسجيل الملاحظات والنتائج بشكل منظم.

- اقتراح التوصيات:

تقديم توصيات للإدارة لتحسين جودة البيانات المالية.

- تقرير الفحص:

تقديم تقرير يتضمن رأيًا حول دقة وعدالة القوائم المالية.

8 - المتابعة:

- مناقشة النتائج مع الإدارة:

مناقشة أي مشاكل أو مخاطر تم اكتشافها خلال الفحص.

- مراجعة الإجراءات التصحيحية:

التحقق من تنفيذ أي توصيات أو إجراءات تصحيحية.

- أدوات وتقنيات مساعدة:

استخدام برامج الفحص المحاسبية لتحليل البيانات.

- توظيف تقنيات التحليل الإحصائي وأيضا الذكاء الاصطناعي للكشف عن أنماط الغش.