- العناصر الي يعتمد عليها المحللون الماليون في تقييم الشركات هي : 

1 - الربحية :

أي قدرة الشركة على اكتساب الدخل والحفاظ على النمو ، سواء على المدى الطويل أو القصير.

وتعتمد درجة ربحية الشركة عادةً على بيان الدخل الذي يوضح نتائج العمليات التي تجريها الشركة.

2 - القدرة على الدفع :

أي قدرة الشركة على دفع التزاماتها تجاه الدائنين وغيرهم من الأطراف الأخرى على المدى الطويل.

3 - السيولة : 

أي قدرة الشركة على الحفاظ على تدفق نقدي إيجابي، مع الوفاء في الوقت نفسه بالالتزامات المباشرة.

تعتمد النقطتان رقم 2 و3 على ميزانية الشركة التي تشير إلى الحالة المالية للعمل في وقت معين.

4 - الاستقرار :

أي قدرة الشركة على الاستمرار في العمل على المدى الطويل، دون تكبد خسائر فادحة أثناء أداء أعمالها.

وتقييم استقرار الشركة يتطلب استخدام كلٍ من بيان الدخل والميزانية، بالإضافة إلى المؤشرات المالية وغير المالية....

النسب المالية التي يعتمدها المحللون الماليون للمقارنه ( للقدرة على الدفع، والربحية، والنمو ...) :

1 - الأداء السابق :

قياس الأداء على مدار فترات زمنية سابقة للشركة (على سبيل المثال، آخر 5 سنوات)

2 - الأداء المستقبلي :

قياس الأداء المتوقع باستخدام الأرقام السابقة وأساليب إحصائية ورياضية معينة تشمل قيمًا حالية ومستقبلية.

هذا الأسلوب الاستقرائي هو مصدر الأخطاء الرئيسي في التحليل المالي، إذ إن الإحصائيات الماضية يمكن أن تمثل عوامل تنبؤ ضعيفة للاحتمالات المستقبلية.

3 - الأداء المُقارَن :

المقارنة بين شركات متشابهة.

4 - تُقاس هذه النسب عن طريق قسمة رصيد حساب ( أو مجموعة من أرصدة الحسابات ) بالاعتماد على الميزانية أو بيان الدخل على رصيد ( أو مجموعة أرصدة ) أخرى.

ومن الأمثلة على ذلك:

صافي الدخل قسمة أسهم رأس المال = عائد أسهم رأس المال

صافي الدخل قسمة إجمالي الأصول = عائد الأصول

سعر الأسهم قسمة الإيرادات لكل سهم = نسبة السعر إلى الإيرادات.